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13个案例帮你了解你的公司能否享受免征增值税优惠?

案例1

我们是一所私立会计培训学校。由于疫情的影响,学校将完全关闭。我们能在2020年享受新的增值税免税政策吗?

回复:

享受吧。私立学校是生活服务中的教育和医疗服务。

案例2

我们是一家物业管理公司,它是居民的日常服务吗?我们能享受2020年增值税免税的新政策吗?

回复:

我无法享受。物业公司不属于居民生活服务中的日常服务,不享受增值税免税。

物业公司属于现代服务-业务辅助服务-企业管理服务-物业管理

案例3

酒店外卖属于餐饮服务吗?请问我们能否在2020年免除增值税?

回复:

属于餐饮服务。2020年可以享受增值税免税的新政策。

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》([财税[2016]140号)第九条规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品应按“餐饮服务”缴纳增值税。

案例4

依托互联网服务平台,使用合格车辆和司机提供的在线出租车预订服务,享受增值税豁免是否属于公共交通服务范围?

回复:

预订出租车服务也属于公共交通服务的范围。提供网上预约出租车服务的收入可享受免征增值税的优惠政策。

案例5

通过武汉市人民政府,我们公司向武汉市民捐赠方便食品,抗击新皇冠肺炎疫情。2020年我们能享受增值税的优惠吗?

回复:

可以享受增值税免税。

单位和个体工商户通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关,将自己生产、加工或者购买的货物无偿捐赠给承担传染病防治任务的医院,用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

参考:财政部、国家税务总局公告2020年第9号

案例6

我公司主要出租前门房,因疫情不适合出租。2020年我们能享受增值税的优惠吗?

回复:

我无法享受。

不属于免征增值税的行业,如纳税人提供公共交通服务、生活服务、为居民提供生活必需品快递服务。

Case 7

我们单位是当地的运输企业。近年来,多次组织铁路运力,向部分地区大量运送?接每谡帧⒒つ烤怠⒎阑し⒏衾敕⑾净戎氐阋搅品揽匚镒省G胛饰颐枪救〉玫脑耸涫杖胧欠窨梢悦庹髟鲋邓埃?

回复:

享受吧。

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局2020年第8号公告,以下简称第8号公告)第三条规定,纳税人运输防疫关键保障材料的收入免征增值税。

Case 8

我公司是互联网平台上的道路货运企业,通过互联网平台从事非车辆货运业务。疫情爆发以来,我公司在全国范围内紧急调配运输能力,优先运输消毒产品等急需的防护用品,并分批向湖北等地运送医用酒精、84消毒剂和医用洗手液。请问我司能否享受运输重点防疫物资的增值税免税政策?

回复:

对于贵公司提供的非运输工具业务,如果运输的货物属于国家发展改革委和工业和信息化部确定的防疫关键保障材料,将获得相应的货物运输服务收入。

案例9

我们公司是一家公共交通公司,不仅提供公共交通服务,还为客户单位提供通勤班车服务。请问,在公交运营收入和公交收入方面,我们公司能否享受新颁布的公交服务增值税免税政策?

回复:

享受吧。

公共交通服务,包括渡轮、巴士

我是一家快餐店的负责人。春节期间,根据市政府的安排,我们酒店专门接待来自疫区的旅客。请问我们酒店是否可以享受政府为滞留旅客安排的住宿服务的增值税豁免?

回复:

享受吧。

住宿服务属于生活服务的范围。根据规定,贵酒店为疫区滞留旅客提供的住宿服务可享受上述增值税减免。

案例11

我们公司是武汉市的一家餐饮企业。疫情爆发后,我们为社区医务人员和收容所医院提供免费膳食。此外,我们还以优惠的价格为老百姓提供“爱心餐”服务。我们需要为相关业务支付增值税吗?

回复:

为普通百姓提供“爱心餐”服务可享受增值税免税。

此外,贵公司在疫情期间为医务人员和收容所医院提供免费餐饮,属于为公益或面向公众提供免费餐饮服务。销售时不需要缴纳增值税。

案例12

我们公司是一家学前培训和教育机构,在全国有数十家实体店。新的皇冠流行病严重影响了我们的线下业务,目前我们只能依靠在线培训来维持我们的业务。我想问一下,在目前对这一流行病的反应中,对像我们这样的企业实行了哪些新的税收优惠政策?

回复:

可以享受增值税免税。

培训和其他非学术教育服务属于生活服务的范围。因此,来自贵公司非学历教育服务的收入可按要求免缴增值税。

案例13

快递公司是否属于免征增值税的运输行业?

回复:

快递公司不属于运输行业。

只对纳税人通过快递服务向居民提供必要生活资料的收入免征增值税。

为居民提供必要生活资料的快递服务是指为居民个人快递物品的递送服务。收发服务是指受寄件人的委托,在承诺的期限内接收、分拣、发送邮件和包裹的业务活动。其中,接收服务是指接收寄件人的信件和包裹,并将它们运送到服务提供商所在城市的配送中心的业务活动。分拣服务是指服务提供商在其配送中心对信件和包裹进行分类和分发的业务活动。递送服务是指服务提供者从其配送中心向同一城市的收件人递送信件和包裹的业务活动。

参考政策1

《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第8号):

3。纳税人运输防疫重点保护物资的收入免征增值税。

疫情防控关键材料的具体范围由国家发展改革委和工业和信息化部确定。

5。纳税人提供公共交通服务、生活服务以及为居民基本生活资料提供快递收集配送服务取得的收入,免征增值税。

公共交通服务的具体范围按《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财水[〔2016〕36号)执行。

生活服务和快递服务的具体范围按《销售服务、无形资产、不动产注释》(财水[〔2016〕36号)执行。

6。本公告将于2020年1月1日起实施。截止日期将根据疫情情况另行公布。

参考政策2

根据(财税[2016)36号,附件1) 《销售服务、无形资产、不动产注释》:

运输服务是指利用运输工具将货物或乘客运送到目的地,以转移其空间位置的经营活动。包括陆运服务、水运服务、空运服务和管道运输服务。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》([财税[2016]36号)附件2:“普通纳税人可以选择对下列应税行为适用简易计税方法:

1。公共交通服务。

公共交通服务,包括轮渡、公共汽车、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。班车指的是陆地交通工具

根据(财税[2016)36号,附件1) 《销售服务、无形资产、不动产注释》:

(7)生活服务。生活服务是指为满足城乡居民的日常需求而提供的各种服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。1.文化和体育服务。文化体育服务,包括文化服务和体育服务。(1)文化服务是指为满足公众在文化生活中的需求而提供的各种服务。包括艺术创作、艺术表演、文化竞赛、图书馆图书资料借阅、档案管理、文物和非物质文化遗产保护、宗教活动组织、科技活动、文化活动和旅游景点提供。(二)体育服务,是指组织和举办体育竞赛、体育表演和体育活动,以及提供体育训练、体育指导和体育管理。2.教育和医疗服务。教育和医疗服务,包括教育服务和医疗服务。(一)教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务和教育支持服务的业务活动。学历教育服务是指根据教育行政部门确定或者批准的招生和教学计划组织教学并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初等中等教育、高级中等教育、高等教育等。非学历教育服务,包括学前教育、各种培训、讲座、讲座、讲座等。教育支持服务,包括教育评估、考试、招生等服务。(二)医疗服务,是指提供医疗检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、分娩、计划生育、防疫等服务,以及提供与这些服务相关的药品、医疗用品和器械、救护车、病房住宿和膳食。3.旅游和娱乐服务。旅游娱乐服务,包括旅游服务和娱乐服务。(一)旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、观光、住宿、餐饮、购物、娱乐、商务等服务的经营活动。(二)娱乐服务,是指同时为娱乐活动提供场所和服务的业务。这些包括卡拉ok酒吧、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、娱乐(包括射击、打猎、赛马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、电动伞、射箭、飞镖)。4.餐饮和住宿服务。餐饮和住宿服务,包括餐饮和住宿服务。(一)餐饮服务,是指通过同时提供餐饮和餐饮场所,向消费者提供餐饮和消费服务的经营活动。(2)住宿服务是指提供住宿和支持服务等活动。包括酒店、酒店、招待所、度假村等经营性住宿场所提供的住宿服务。5.居民的日常服务。居民日常服务是指主要为满足居民及其家庭的日常需求而提供的服务,包括市容和市政管理、家政、婚礼、养老、殡葬、护理护理、抢险救灾、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、洗浴、洗染、照相印刷等服务。6.其他生活服务。其他生活服务是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务以外的生活服务。

参考政策4

根据(财水[2016)36号,附件1) 《销售服务、无形资产、不动产注释》:

物流支持服务包括航空服务、港口码头服务、货运及客运码头服务、救助及救援服务、装卸服务、仓储服务及收发服务。

其中,收发服务是指受寄件人的委托,在承诺的期限内接收、分拣、发送邮件和包裹的业务活动。

为居民提供必要生活资料的快递服务是指为居民个人快递物品的递送服务。接收和显示

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